Cos’è il diritto penale tributario
Non esiste una definizione codicistica della materia, tuttavia è relativamente semplice individuare i contenuti del diritto penale tributario; si tratta di una branca del diritto penale che ha ad oggetto i reati commessi in ambito fiscale. Se da un lato è semplice individuarne i contorni, dall’altro la materia risulta essere estremamente complessa, sia per la sua vastità, sia anche e soprattutto per i temi che tocca. Il diritto penale tributario richiede pertanto al professionista un alto livello di expertise e di know-how, fondamentali per comprendere e risolvere anche le questioni più complesse.
Il diritto penale tributario tedesco è regolato dall’Abgabenordnung – AO -, una sorta di codice “tributario” che individua sia le fattispecie di reato che rientrano nella materia, sia le norme speciali in ambito processuale. A causa infatti delle particolarità del diritto tributario sostanziale e processuale, si è resa necessaria l’adozione di un testo legislativo ad hoc, che potesse regolare dunque sia i reati tributari, individuati nei §§ 369 e ss, sia il processo, normato dai §§ 385 e ss. Come per la maggioranza delle leggi speciali, anche nel caso del diritto penale tributario, qualora non si rinvenga una norma applicabile nell’AO, si dovrà far riferimento al diritto penale generale. Secondo la legge, chiunque evade le tasse o ne paga soltanto una parte viene punito, e a seconda della gravità e dell’entità dell’evasione le pene, sia pecuniarie che detentive, possono essere anche molto elevate.
L’accertamento tributario
L’accertamento tributario, Steuerfahndung in tedesco, può risultare come un’esperienza particolarmente sgradevole e spaventosa per il soggetto coinvolto, il quale rischia di commettere degli errori tattici che potrebbero compromettere la futura difesa processuale. Gli agenti del fisco addetti alla perquisizione nel corso dell’accertamento infatti invitano il contribuente a rilasciare dichiarazioni nel corso delle operazioni, dichiarazioni che nell’immediatezza del fatto possono essere avventate e portare ad un’autoincriminazione. Per tali motivi, se viene avviato un procedimento penale tributario, è fondamentale che l’indagato richieda immediatamente assistenza legale ad un avvocato esperto nel settore, che possa guidarlo ed assisterlo durante lo svolgimento delle indagini.
Il ruolo dell’avvocato nel diritto penale tributario
L’ambito penalistico è quella branca del diritto penale in cui lo Stato, molto più che nel diritto civile e in quello amministrativo, può limitare i diritti dell’individuo, tra i quali più di tutti senz’altro la libertà personale, la cui perdita o limitazione può avere conseguenze gravi sulla vita privata e professionale dell’imputato. È importante pertanto farsi affiancare, nelle questioni tributarie di rilevanza penale, da un consulente esperto: i reati tributari non sono una materia semplice, e la difesa processuale in questo ambito va preparata affidandosi ad un professionista con esperienza. Oltre alla conoscenza di tutte le particolarità del processo penale in ambito fiscale e alla padronanza delle leggi speciali in materia, la rappresentanza legale nel diritto penale tributario richiede anche una conoscenza precisa degli obblighi fiscali, dello stato aggiornato del fisco e del suo funzionamento. In alcuni casi, se si agisce per tempo, si può anche evitare di essere sottoposti a sanzioni penali gravi se l’evasione fiscale non è stata ancora scoperta: l’avvocato può consigliare infatti prontamente il proprio cliente sull’opportunità di redigere un’autodenuncia o sulle alternative percorribili, caso per caso.
Contatti il nostro Studio se si trova coinvolto in questioni tributarie che possono portare ad un procedimento penale, i nostri avvocati specializzati La assisteranno in tutte le fasi della vicenda.